Qu’est-ce qu’un REER / FERR
Le régime enregistré d'épargne-retraite (REER) est un véhicule d'épargne dans
lequel les sommes investies sont à l'abri de l'impôt. Au sein d'un REER, différents
types de placements sont disponibles : actions, obligations, certificats de
placement garanti, etc.
Le montant investi est déduit du revenu imposable de l'année courante, ce qui permet
de payer moins d'impôt. Cependant, au moment du retrait, toutes les sommes retirées
s'ajoutent au revenu de l'année et sont assujetties à l'impôt.
La cotisation maximale à un REER s'élève à 18 % du revenu gagné, jusqu'à
concurrence de 31 560$ pour 2024 et 32 490$ en 2025.
Le Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) est l'évolution directe du
REER (et de certains autres véhicules comme d'un RPAC, d’un RPA, d’un RPD, ou même
d’un autre FERR).
En effet, lorsque nous cotisons à un REER, nous concluons un arrangement avec le
gouvernement pour reporter de l'impôt à plus tard; la plupart du temps avec un taux
d'imposition moindre; ce qui reste donc très souvent avantageux.
Le gouvernement nous fait ce cadeau pendant notre vie active, mais souhaite tout de
même prélever ce qui lui revient, à un moment donné; c'est pour cette raison que
nous devons convertir nos REER en FERR à l'âge de 71 ans maximum (un REER
peut être converti en FERR à n’importe quel âge avant 71 ans).
À partir du moment où un REER est converti en FERR, l’année suivante la conversion,
ainsi que toutes les années subséquentes, et ce, jusqu’à épuisement du compte, le
propriétaire de ce véhicule de placement sera dans l’obligation de faire des
retraits minimum; tous les montants retirés étant imposables dès que le particulier
les reçoit.
Lors du décès d'un rentier d'un FERR, toutes les sommes restantes sont considérées
comme reçues, immédiatement le jour avant son décès; et donc doivent être incluses
en totalité dans la déclaration de revenus du défunt.
Il est toutefois possible de transférer les sommes restantes à son conjoint ou
bénéficiaire admissible (enfant de moins de 18 ans à charge ou enfant à charge ayant
un handicap).
